Langkah 1: Menghitung Rata – Rata Piutang :
Piutang Rata-rata = (Piutang Awal + Piutang Akhir) / 2
Piutang Rata-rata = (Rp.5,5M + 5M) / 2
Piutang Rata-rata = Rp. 5,25M
Piutang usaha rata-rata
Piutang usaha rata-rata adalah jumlah piutang usaha awal dan akhir perusahaan selama periode tertentu, dibagi dua.
Misalnya, jika Anda menghitungan dalam interval waktu satu bulan, Anda akan mengambil jumlah piutang perusahaan pada awal bulan dan akhir bulan dan membagi angka ini dengan dua untuk mendapatkan rata-rata. Berikut adalah rumus untuk piutang rata-rata:
Piutang rata-rata = (Saldo awal piutang + saldo akhir piutang) / 2
Baca juga: Struktur Biaya: Pengertian, Komponen, Jenis, dan Cara Analisisnya
Penjualan kredit bersih
Penjualan kredit bersih adalah penjualan yang Anda kumpulkan uangnya di kemudian hari. Mereka adalah penjualan tanpa pengembalian dan penjualan yang dikembalikan. Rumus penjualan kredit bersih adalah sebagai berikut:
Penjualan kredit bersih = penjualan kredit kotor – pengembalian
Rasio perputaran piutang menggunakan penjualan kredit bersih daripada penjualan tunai, karena penjualan tunai tidak menghasilkan piutang.
Oleh karena itu, dalam menggunakan penjualan kredit bersih, Anda lebih dapat menentukan efisiensi suatu perusahaan.
Anda biasanya dapat menemukan penjualan kredit bersih pada laporan laba rugi perusahaan Anda untuk periode yang Anda tinjau.
Tips untuk Meningkatkan Accounts Receivable Turnover Ratio
Jika rasio perputaran piutang Anda rendah, Anda mungkin perlu membuat beberapa perubahan dalam kebijakan dan prosedur kredit dan penagihan.
Berikut adalah lima hal yang dapat Anda lakukan untuk meningkatkan rasio Anda:
Bagaimana Rumus Menghitung Accounts Receivable Turnover Ratio?
Menghitung perputaran piutang memungkinkan Anda menentukan efisiensi perusahaan dalam mengumpulkan pendapatan atau penjualan kredit dari pelanggannya.
Dengan kata lain, ini menentukan seberapa efisien perusahaan menggunakan asetnya dengan menggunakan data dari penjualan kredit bersih dan rata-rata piutang.
Berikut adalah rumus perputaran piutang:
Rasio perputaran piutang = penjualan kredit bersih / rata-rata piutang
Berikut adalah dua komponen rumus ini—penjualan kredit bersih dan piutang usaha rata-rata:
Pengertian Account Receivable Turnover
Account receivable turnover atau rasio perputaran piutang adalah rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa efektif sebuah perusahaan dalam menagih piutangnya, atau dengan kata lain, seberapa sering piutang usaha dapat dikonversi menjadi kas dalam periode tertentu, misalnya, bulanan, triwulanan, atau tahunan.
Rasio ini digunakan dalam evaluasi laporan keuangan perusahaan untuk menilai seberapa efisien perusahaan mengelola piutang. Artinya, rasio perputaran piutang menghitung berapa kali perusahaan menagih piutang (rata-rata) sepanjang tahun.
Baca Juga: Account Receivable Staff: Pengertian dan Tugasnya di Perusahaan
Rasio perputaran piutang yang tinggi
Dr. Bani adalah seorang dokter gigi yang menerima pembayaran asuransi dari sejumlah perusahaan asuransi, dan pembayaran tunai dari pasien yang tidak ditanggung oleh perusahaan asuransi tersebut.
Rasio perputaran piutangnya adalah 10, yang berarti bahwa piutang rata-rata dikumpulkan dalam 36,5 hari. Itu pertanda baik untuk arus kas dan tujuan pribadinya.
Tapi ini juga bisa membuatnya kesulitan jika kebijakan kreditnya terlalu ketat selama krisis ekonomi, atau jika pesaing menerima lebih banyak penyedia asuransi atau menawarkan diskon besar untuk pembayaran tunai.
Cara Menghitung Accounts Receivable Turnover Ratio
Untuk menghitung perputaran piutang, Anda perlu menggunakan data yang benar dan mengikuti serangkaian langkah yang benar.
Melakukannya memastikan perhitungan yang akurat dan memberi Anda pemahaman yang lebih baik tentang bisnis Anda.
Gunakan langkah-langkah ini untuk menghitung perputaran piutang:
Sebelum Anda menghitung rasio perputaran piutang, tinjau neraca Anda. Catat piutang Anda untuk awal dan akhir periode yang Anda gunakan, penjualan kredit kotor dan pengembalian Anda.
Anda memerlukan informasi ini untuk menghitung dua angka dalam rasio perputaran: penjualan kredit bersih dan piutang usaha rata-rata.
Batasan Accounts Receivable Turnover Ratio
Seperti kebanyakan ukuran bisnis, ada batasan kegunaan rasio perputaran piutang. Untuk satu hal, penting untuk menggunakan rasio dalam konteks industri.
Misalnya, toko kelontong biasanya memiliki rasio yang tinggi karena merupakan bisnis yang memiliki banyak uang, sehingga rasio perputaran piutang bukanlah indikasi yang baik tentang seberapa baik toko tersebut dikelola secara keseluruhan.
Sementara itu, produsen biasanya memiliki rasio rendah karena persyaratan pembayaran yang panjang, sehingga rasio untuk kelompok ini harus diambil dalam konteks untuk mendapatkan makna yang lebih bermanfaat.
Rasio Anda menyoroti tren pembayaran pelanggan secara keseluruhan, tetapi tidak dapat memberi tahu Anda pelanggan mana yang menuju kebangkrutan atau meninggalkan Anda untuk pesaing.
Juga tidak dapat memberitahu Anda siapa pelanggan terbaik Anda.
Selanjutnya, jika bisnis Anda bersifat siklis, rasio Anda mungkin buruk hanya pada awal dan titik akhir dari rata-rata piutang usaha Anda.
Bandingkan dengan Penuaan Piutang Usaha — laporan yang mengkategorikan AR berdasarkan lamanya waktu faktur telah beredar — untuk melihat apakah Anda mendapatkan rasio perputaran AR yang akurat.
Rumus Menghitung Rasio Perputaran Piutang
Ada rumus untuk menghitung rasio perputaran piutang usaha, yaitu:
Rasio Perputaran Piutang= Penjualan Kredit Bersih/Piutang Rata-Rata
Untuk mendapatkan piutang rata-rata, rumusnya adalah:
Piutang Rata-Rata= (Piutang Awal Periode+Piutang AKhir Periode)/2
Jika penghitungan rasio menunjukkan angka yang tinggi, artinya perusahaan berhasil menagih piutang dalam satu periode tersebut.
Perusahaan ABC memiliki informasi keuangan berkaitan dengan piutang usaha sebagai berikut:
Berapa account receivable turnover perusahaan ABC?
Pertama, hitung piutang rata-rata perusahaan ABC.
Selanjutnya, hitung rasio perputaran utang
Maka, rasio perputaran utang perusahaan ABC adalah sebesar Rp4 miliar pada periode 2023.
Baca Juga: Desk Collection: Strategi Efektif Pengelolaan Keuangan Bisnis
